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2026年税务实务操作企业所得税法考试要点总结

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度实现销售收入500万元，发生符合规定的研发费用80万元，假设该企业适用15%的优惠税率，计算其应纳税所得额。

A.50万元

B.65万元

C.75万元

D.85万元

2.企业将自产货物用于捐赠，下列税务处理正确的是？

A.按市场价确认收入，并计入应纳税所得额

B.按成本价确认收入，并计入应纳税所得额

C.不确认收入，但需将货物成本计入资产折旧

D.不确认收入，且无需进行税务处理

3.某制造企业2025年度固定资产折旧政策变更，由直线法改为加速折旧法，该变更属于？

A.应纳税调整事项

B.不影响纳税事项

C.税前扣除事项

D.需补缴税款事项

4.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐款，可税前扣除的比例是？

A.捐赠额的50%

B.捐赠额的30%

C.捐赠额的100%

D.捐赠额的60%

5.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入200万元，发生餐费支出150万元，其中包含非正常损失的浪费支出5万元，该部分支出能否税前扣除？

A.可以全额扣除

B.可以扣除3万元

C.不能扣除

D.可以扣除2万元

6.企业之间进行无形资产转让，转让所得应如何处理？

A.免税收入

B.税前扣除

C.