7.存货管理制度.doc

文件编号

财务管理部管理文件

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存货管理制度

目的

加强公司存货管理，规范存货的收发领用核算。

适用范围

集团及各下属各公司

内容及程序。

职责分离和授权批准

职责分离

公司必须明确存货管理相关部门和岗位的职责、权限，制定岗位责任制，确保不相容岗位的分离、制约和监督。

在下列业务中，不相容岗位的职能应予分离:

领料计划编制与审批；

审批发料与存货保管；

实物验收保管与记账。

授权批准

生产过程中发生的各项费用，应纳入预算管理。预算外的费用需公司总经理批准或授权副总经理批准。除实物管理部门保管人员外，其余部门和人员接近存货时，应有特别授权。

领料应按规定程序逐级审批，实行限额领料，限额之外领料的审批，需要特别授权。

库存商品的发出需经销售部门批准，按规定程序办理。大批商品、贵重商品或危险品发出应得到特别授权。

残、次等类存货的处置，存货盘盈、盘亏的处理，以及存货跌价准备的提取应符合公司会计制度，并经公司董事会批准或授权总经理室批准。

存货管理要求

管理目标

公司应根据生产经营的特点和存货管理的要求，设置最高、最低限额，实行ABC库存控制，推进计算机管理，降低采购和储存成本。

仓库设置

公司应根据业务需要合理设置仓库，各仓库之间的物资流动必须办理转库手续。

货物出入

公司应建立门卫货物检查出入制度，安置机械或电于防盗装置，制订员工和来访者出入规定