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出纳实务期末考试速记列表（函授专用）

一、出纳基础核心概念（选择/判断必背）

1.出纳定义：出纳是企业资金收付、保管、结算的专职岗位，负责企业现金、银行存款、票据、有价证券的管理与登记，是企业资金管理的第一道关口。

2.出纳核心工作内容：现金管理、银行结算、票据管理、费用报销、工资发放、日记账登记、资金盘点、对账。

3.出纳工作原则（必考）

钱账分管原则：出纳管钱不管账、会计管账不管钱，岗位分离、相互牵制；

收付合法原则：所有收支必须依据合法票据、合规单据；

日清月结原则：每日盘点现金、每月对账结账；

双人复核原则：大额收支、报销需审核复核。

4.出纳禁止行为：不得白条抵库、挪用公款