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2026年税务咨询师专业能力与规范操作练习题

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业优惠政策条件，其实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.20万元（按20%优惠税率计算）

C.16万元（按50%优惠税率计算）

D.0万元（符合小型微利企业免税条件）

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中，不包括（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.股息、红利所得

3.某公司2025年发生广告费支出50万元，当年销售收入为200万元。根据企业所得税法，该公司的广告费税前扣除限额为（）。

A.50万元

B.40万元（按60%扣除比例）

C.30万元（按30%扣除比例）

D.25万元（按25%扣除比例）

4.个体工商户的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？（）

A.营业成本

B.房产税

C.车辆购置税

D.投资者的工资（超过部分）

5.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额的处理方式是（）。

A.全额抵扣

B.部分抵扣

C.不得抵扣

D.视情况抵扣

6.某企业2025年12月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折