2026年税收优惠政策解读与精准应用模拟卷.docxVIP

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2026年税收优惠政策解读与精准应用模拟卷

一、单选题（每题2分，共20题）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.某高新技术企业（符合条件）2026年度收入总额为5000万元，应纳税所得额为300万元。假设该企业享受研发费用加计扣除75%的政策，其2026年度应纳税额为多少？（假设企业所得税税率为15%）

A.37.5万元

B.45万元

C.52.5万元

D.60万元

2.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为100万元。假设该企业享受“两免三减半”政策，其实际税负为多少？（假设增值税免征额度为50万元）

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

3.某制造业企业2026年度研发费用投入为200万元，其中基础研究费用50万元，应用研究费用80万元，试验发展费用70万元。假设该企业享受研发费用加计扣除政策，其可享受的加计扣除金额为多少？（假设加计扣除比例为75%）

A.150万元

B.187.5万元

C.200万元

D.225万元

4.某集成电路设计企业2026年度应纳税所得额为200万元。假设该企业享受企业所得税“五免五减半”政策，其实际税负为多少？（假设前五年免税，后五年减半征收）

A.0%

B.5%

C.10%

D.12.5%

5.某企业2026年度购买新能源汽车用于员工通勤，车辆购