企业所得税预缴汇算职责.docx

企业所得税预缴汇算职责

一、预缴阶段核心职责

（一）预缴政策合规判定

1.纳税主体资格确认

财务部门需在每季度首月5日前完成纳税主体资格复核，重点核查四类主体的预缴规则适配性：一是居民企业跨省、自治区、直辖市设立的非法人分支机构，需严格对照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），确认是否属于“三级及以下分支机构、当年新设立分支机构、当年撤销分支机构、汇总纳税企业上年度认定为小型微利企业的下属分支机构”四类无需就地预缴的情形，2023年全国共有12.7万户次分支机构符合免就地预缴条件，错配预缴规则的企业占比约3.2%，需重点防范该类风险。二是核定征收