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国家税收试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共计30分，每题只有1个正确答案）

1.根据财政部、税务总局2023年第19号公告规定，2027年12月31日前，增值税小规模纳税人免征增值税的月销售额标准是（）

A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元

2.下列增值税涉税情形中，应当适用视同销售规则计算缴纳增值税的是（）

A.外购的棉被用于职工集体宿舍供暖

B.外购的钢材用于本企业不动产在建工程

C.自产的糕点无偿赠送给合作企业的客户

D.外购的货物因管理不善发生被盗损失

3.我国企业所得税法对居民企业判定采用的核心标准是（）

A.注册地标准

B.实际管理机构所在地标准

C.总机构所在地标准

D.主要所得来源地标准

4.下列所得项目中，不属于我国个人所得税综合所得计征范围的是（）

A.任职单位发放的季度奖金

B.受邀为培训机构讲课取得的劳务报酬

C.发布学术论文取得的稿酬所得

D.出租自有商铺取得的财产租赁所得

5.国有土地使用权出让的契税纳税人是（）

A.出让国有土地使用权的自然资源主管部门

B.取得国有土地使用权的受让方

C.国有土地使用权拍卖的竞拍组织者

D.负责土地权属登记的不动产登记部门

6.根据现行政策规定，2027年12月31日前，符合条件的小型微利企业计算企业所得税