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税务知识培训考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备取得含税收入113万元，同时提供设备安装服务取得含税收入21.8万元（安装服务未单独核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲企业当月销项税额为（）万元。

A.13.8B.15.3C.14.3D.16.1

2.某小型微利企业2023年应纳税所得额为320万元（无其他调整事项），其2023年应纳企业所得税额为（）万元。（注：2023年小型微利企业优惠政策：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；超过300万元的部分，按25%税率缴纳）

A.13B.23C.18D.28

3.居民个人李某2023年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（不含增值税），稿酬收入1万元（不含增值税）。已知李某有1名子女在读小学（由其全额扣除），父母均年满60周岁（由李某与其弟分摊扣除），无其他专项附加扣除。李某2023年综合所得应纳税所得额为（）万元。（减除费用6万元/年）

A.12.4B.13.2C.14.6D.15.8

4.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.超市销售啤酒B.卷烟厂