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ZZJCWKJTITLEPAGEIntermediateFinancialAccounting补充：货币资金中级财务会计教学深化材料·适用于会计专业本科及备考学员第二章·货币资金专题深化2026学年教学补充讲义

A中级财务会计CONTENTSTABLEOFCONTENTS内容导航01货币资金概述与准则依据P3–P6定义范围、准则体系、报表列示、现金流量表衔接02库存现金核算与管理P7–P12收支处理、限额管理、清查方法、典型分录03银行存款核算与结算方式P13–P19账户管理、九种结算、对账调节、外币业务04其他货币资金详解P20–P24六类明细、票据贴现、信用证保证金、电商账户05货币资金内控、清查与审计实务P25–P30岗位分离、函证程序、舞弊识别、监管处罚案例06综合案例与课程总结P31–P32全流程账务演练、核心考点梳理、课后思考题

CHAPTER01货币资金概述与准则依据界定范围·理解准则框架·把握报表逻辑01库存现金实物管理与限额控制02银行存款账户体系与结算工具03其他货币资金受限或专项用途资金

OVERVIEW货币资金的定义与构成货币资金的界定直接影响报表真实性与现金流分析准确性，必须严格区分可自由支配与受限资金，避免高估企业即时偿付能力。01准则定义依据《企业会计准则第30号》，货币资金包含库存现金、银行存款及其他货币资金