销售与收款循环控制与审计要点分析.pdfVIP

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本专题主要涉及的考点

【考点一】销售与收款循环的特点

【考点二】销售与收款循环的主要业务活动和相关控制

【考点三】销售与收款循环的重大错报风险

【考点四】销售与收款循环的控制测试

【考点五】销售与收款循环的实质性程序

【考点一】销售与收款循环的特点（主要业务活动）

【考点二】销售与收款循环的主要业务活动和相关控制

（一）接受客户订购单

1.销售业务员接受“客户订购单”；

2.销售经理对“客户订购单”；

3.销理部门根据后的“客户订购单”编制连续编号的“销售单”。

（二）批准赊销信用

1.信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用，复核“客户订购单”，并在“销售单”上签字；

2.对于超过既定信用政策规定范围的特殊销售，企业应当进行“集体决策”；

3.信用批准的目的是为了降低坏账风险，由信用管理部门负责；

4.信用管理部门与销售部门不能是同一个部门，应当实施职责分离控制。

（三）按销售单供货