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企业内部控制基本规范

实务指南与讲解

五部委联合发布·配套指引深度解读·实务案例剖析

Contents

目录

企业内部控制规范体系的系统性解读与实务指引

01

内部控制规范体系概述

02

基本规范五大要素解析

03

应用指引重点领域实务

04

内部控制评价与审计

Chapter01

内部控制规范体系概述

从出台背景到体系架构，建立全局认知

POLICYMILESTONE

基本规范的出台背景与战略意义

《企业内部控制基本规范》由五部委于2008年联合发布（财会[2008]7号），自2009年7月1日起在上市公司施行，标志着

中国企业内部控制规范体系的正式建立，是我国企业治理与风险管理体系建设的里程碑文件。

五部委联合发布《企业内部控制基本规范》新闻发布会现场

01

监管需求催生：国内外企业财务舞弊事件频发催生监管需求，美国萨班斯法案提供了

国际经验借鉴，中国市场亟需建立本土化的内控规范体系

02

多部门协同：五部委联合发文体现多部门协同监管意志，覆盖上市公司、国有企业和

金融机构，执行范围之广、层级之高前所未有

03

五大目标确立：规范确立合法合规、资产安全、报告真实完整、经营效率与效果、发

展战略实现五大内控目标，形成完整的价值框架

04

公开披露突破：上市公司须披露年度内控自我评价报告并可聘请会计师事务所审计，

首次将内控信息纳入公开披露范畴，增强市场约束力

Regu