2026年MPAcc会计硕士考研税法知识点巩固习题.docxVIP

2026年MPAcc会计硕士考研税法知识点巩固习题

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税法规定的合理支出的是（）。

A.企业为开发新产品发生的研发费用

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业支付给关联方的利息支出，但符合独立交易原则且未超过规定比例

D.企业为员工支付的超出规定标准的补充养老保险费

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查发现以下事项：（1）违反合同约定支付给关联方的利息费用20万元，超过按照独立交易原则计算的部分5万元；（2）发生广告费支出80万元，按照税法规定可扣除限额为销售收入的15%；（3）通过公益性社会团体捐赠现金30万元，该团体具有合法的非营利组织资格。假设该企业无其他纳税调整事项，则其2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.945

B.950

C.955

D.960

3.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的是（）。

A.符合条件的软件生产企业可以享受100%的税收优