2025-2026年税务师考试税法一知识点巩固习题集.docxVIP

2025-2026年税务师考试税法一知识点巩固习题集

一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述正确的是（）。

A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业，应视为非居民企业。

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，应视为居民企业。

C.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业，无论是否来源于中国境内所得，均应视为居民企业。

D.外国企业在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内，该外国企业应视为中国居民企业。

【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》第二条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国的企业。选项A错误，实际管理机构在境外但境内成立的企业仍为居民企业。选项B错误，未设立机构场所但有境内所得的企业为非居民企业。选项D错误，外国企业在中国境内设立机构场所且所得来源于境内，该外国企业为非居民企业。选项C正确，境内成立且实际管理机构在境内即构成居民企业，无需考虑所得来源。

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，按照税法规定不得税前扣除的是（）。

A.企业为开发新