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2026年公司财税考试题库及答案

一、单项选择题（共20题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.依据2024年财政部、国家税务总局发布的第12号公告延续执行的增值税优惠政策，2026年增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税，该政策执行截止日期为2027年12月31日。

A.10B.15C.20D.30

答案：A

考点解析：2026年现行有效小规模纳税人增值税免征额度为月销售额10万元（按季纳税的为季度销售额30万元），适用3%征收率的应税销售收入，超过免征额度的部分减按1%征收率征收增值税，对应预缴环节同样执行1%预征率政策。

2.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》涉税配套征管口径，公司注册资本实缴期限统一调整为2029年7月1日之前，企业在认缴期内未足额缴纳实收资本的，对应未缴足部分产生的借款利息，下列税务处理规则正确的是（）。

A.全部允许在企业所得税税前扣除

B.相当于未缴足实收资本对应比例的借款利息，不得在企业所得税税前扣除

C.全部不得在企业所得税税前扣除

D.无需做任何纳税调整

答案：B

考点解析：结合国税函〔2009〕312号文最新执行口径，凡企业投资者在公司章程约定的实缴期限内，未足额缴纳其应缴的资本额，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付