企业内控管理实务指南.pptVIP

全方面实施内部控制规范

加强廉政风险防控机制建设

;前言;一、制定实施《行政事业单位内部控制规范》的意义;（二）有利于提升行政事业单位内部管理水平;（三）有利于推动财政规范化科学化信息化管理;二、《内部控制规范》主要内容解读;《行政事业单位内部控制规范（试行）》;第一章总则(7条);一、什么是内部控制

内部控制，是指行政事业单位“为实现控制目标，通过制定制度、实施办法和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控”。

包涵五个方面的内容：控制主体、控制客体、控制活动、控制环节和控制目标。

内部控制是“未病先防”。;《内控规范》核心内容

把握两个基本性：制衡性、流程性。

制衡性，是建立和实施内部控制的核心理念之一，形成四个方面制衡机制：

一是建立议事决议机制，防范资源配备的“一言堂”、“一枝笔”；二是要求不相容岗位相互分离；三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配备和有效使用；四是建立核心岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制，牢固树立风险防范意识和拒腐防变的思想道德底线，按照法定权