个人所得税与企业所得税综合案例分析.pdfVIP

本章综合分析题

【考题1·综合分析题】于2018年年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定每年向甲公司缴纳400万元承

包费后，经营成果归所有（无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得

税资料和员工的收支情况如下：

（1）甲公司利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。

（2）甲公司计算利润时扣除了营业外支出300万元，系非性赞助支出。

（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。

（4）员工每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外2019年2月

从其他单位取得劳务收入35000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。（2019年）

1.2019年甲公司纳税调整金额合计是（）万元。

A.250

B.260

C.290

D.300

【】A

【解析】（1）国债利息收入，免征企业所得税，应调减10万元。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益

性投资收