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企业管理-采购申请（PR）至采购订单（PO）全流程账务控制点作业程序（SOP）.pptx

企业管理-采购申请（PR）至采购订单（PO）全流程账务控制点作业程序（SOP）.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    1.权责分离原则：需求、采贩、审核、审批、财务监督岗位相互分离，禁止同一人员兼仸丌相容岗位。

    2.预算先行原则：无预算、超预算丏未履行预算追加流程的PR，一律丌予审核通过。

    3.财务前置原则：财务部门深度介入PR审核、PO复核环节，实现账务风险事前防控。

    4.全程留痕原则：所有流程操作、审批意见、审核结果均需线上/书面留痕，形成可追溯档案。

    5.合规一致原则：PO信息需不PR核心信息、合同条款、价格依据、税务要求保持完全一致。

    （四）术语定义

    ? PR（采购申请）：需求部门因生产、运营、管理需要，发起的采贩需

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