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2026税务师税法二全真模拟试卷解析大全

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司2025年度通过民政部门向贫困地区捐赠现金100万元。甲公司2025年度利润总额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2025年度发生的公益性捐赠支出准予在税前扣除的金额为（）万元。

A.90

B.100

C.120

D.150

2.某制造业企业2025年度在册职工人数为200人，工资薪金总额为400万元，职工福利费实际发生额为60万元，职工工会经费实际发生额为8万元，职工教育经费实际发生额为12万元。该企业2025年度准予在企业所得税税前扣除的职工薪酬类费用合计为（）万元。

A.480

B.480.8

C.481.2

D.482

3.中国公民张某2025年12月入职甲公司，每月工资15000元。2026年1月，甲公司发放年终奖金20000元。张某选择将年终奖金单独计税，已知张某2025年度综合所得全年应纳税所得额为0，张某2026年1月实际缴纳的个人所得税为（）元。

A.0

B.95

C.140

D.200

4.根据国际税收协定规定，下列关于常设机构（PermanentEstablishment）的说法中，正确的是（）。

A.缔约国一方企业通过雇员或其他人员在缔约国另一