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2026年税务师考试财经法规真题解析试卷

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系中权利与义务具有对等性

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

2.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业增值税税率为13%，则该企业5月份应缴纳增值税税额为（）万元。

A.7

B.13

C.6

D.19

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）

A.高档化妆品

B.实木地板

C.调味料酒

D.高尔夫球及球具

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列关于发票开具和使用的说法中，正确的是（）

A.填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时开具发票

B.取得发票时，可以要求变更品名和金额

C.发票的种类、联次、内容以及使用范围由省级税务机关规定

D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

6.下列各项中，属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳