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2026年海关岗位培训国际税收法规试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据中国《企业所得税法实施条例》，下列哪项不属于国际税收协定的核心内容？（）

A.税收协定签订国的居民企业可享受税收优惠

B.避免双重征税的原则

C.跨境所得的征税权划分

D.关联交易税基的确定

2.若某跨国公司在德国设立子公司，同时在中国有分支机构，其在中国境内所得的税收征管应遵循以下哪项原则？（）

A.德国子公司承担全部纳税义务

B.中国分支机构独立纳税，德国子公司免税

C.按来源地原则由中国税务机关征收所得税

D.由两国税务机关协商决定纳税主体

3.根据《经合组织税收协定范本》，下列哪项不属于常设机构的认定标准？（）

A.具备独立法人资格的分支机构

B.在缔约国设有固定经营场所且连续或累积停留超过6个月

C.仅通过代理人开展业务的机构

D.拥有雇员的机构

4.中国与法国签订的税收协定中，关于股息所得的征税比例，以下哪项表述正确？（）

A.中国和法国均按25%的比例征税

B.中国征税不超过10%，法国征税不超过15%

C.中国征税不超过15%，法国征税不超过25%

D.双方均免税

5.根据中国《个人所得税法》，外籍个人在中国境内居住时间不超过90天，其来源于中国境内的所得应如何征税？（）

A.按中国税法全额征