2026年最新税务师企业所得税核算实务考试练习试题及答案.docx

2026年最新税务师企业所得税核算实务考试练习试题及答案

1.根据2025年财政部、税务总局发布的延续优化小微企业所得税优惠政策相关公告，2025年1月1日至2027年12月31日，对符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额减按一定比例计入应税所得、按20%税率征收企业所得税，该减计比例为（）。

A.12.5%

B.25%

C.50%

D.75%

2.某境内居民企业不属于制造业、科技型中小企业，也不在研发费用加计扣除负面清单行业范围内，2025年度共发生研发费用支出1100万元，其中自主开展研发发生支出400万元，委托境内某科研机构开展研发发生支出300万元，委托境外某研发中心开展研发发生