增值税培训与实务操作指南.pptVIP

会计学

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训练(xùnliàn)流转税类联系

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练习(liànxí)一（增值税）

1.资料：某工业企业5月份发生如下业务：

（1）5月3日，该企业销售甲产品1000吨，单价为3400元/吨，要求立即付款，但因为对方开发企业资金紧张，货款未付。

（2）5月7日，销售甲产品给A企业500吨，单价为3400元/吨。委托运送企业将这批货物送到A企业，代A企业垫付运费69000元，收到运送企业开给A企业的运费发票，A企业验收后，共支付款项1656200元。

（3）5月10日，该企业采用托收承付结算方式向外地某企业发出(fāchū)乙产品，增值税专用发票上注明价款为180000元，增值税额为30600元，代垫运杂费2800元。依据发货票和铁路运单，已向银行办妥托收手续。

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（4）5月12日，销售乙产品20000元，应收取增值税款3400元。款已收到，对方要求该产品先存放于该厂，另收到对方支付仓库保管费500元。

（5）5月16日，该企业向华明企业销售丙产品300件，单价(dānjià)为250元/件，产品成本为60000元。按合同要求，货款分3个月支付，本月为第一期产品销售实现月，增值税专用发票上注明价款为25000，增值税款为4250元，已收到款项。

（6）5月21日，该企业委托某企业