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企业涉税风险自查清单（2026版）

第一章总则

一、自查实施基本要求

本清单适配全行业所有增值税纳税人，包含一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户性质的商事主体，覆盖18个现行有效税费种的全流程涉税检查项。自查覆盖的时间范围为近3个纳税年度的全部涉税数据，涉及偷税、虚开发票等严重涉税违法行为的，追溯期延长至5年。

所有开展自查的企业需组建由财务负责人、办税人员、业务部门对接人共同组成的自查工作组，明确各岗位自查责任，不得委托外部第三方机构全程代行自查职责，仅可就疑难涉税问题向涉税专业服务机构咨询。

自查过程中需调取的原始资料包括对应纳税年度的全部记账凭证、银行对账单、发票存根联、进项发票抵扣联、合同台账、工资发放明细、资产权属证明文件，所有调取的原始资料需留存纸质版备查，不得仅以电子文档作为唯一校验依据。

二、自查时限与整改闭环规则

常规规模企业（从业人数30-99人，年营业收入1000-5000万元）的自查完成时限为30个工作日，规模以上企业（从业人数100人以上，年营业收入5000万元以上）的自查完成时限为45个工作日，小微企业（从业人数30人以下，年营业收入1000万元以下）的自查完成时限为15个工作日。

自查过程中发现涉税风险点的，需在发现问题后3个工作日内登记自查风险台账，明确整改责任人、整改完成时限，所有整改工作需在自查启动后45个自然日内全部完成。

自查结束后10个工