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2026年增值税进项抵扣税务处理专项试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据现行增值税制度，下列各项中，其产生的增值税额通常可以作为进项税额抵扣的是（）。

A.购进用于建造职工宿舍的不动产

B.购进用于生产免税产品的原材料

C.支付给运输企业的货物运输费（取得合规发票）

D.购进用于集体旅游活动的消费品

2.一般纳税人取得的2019年开具的增值税专用发票，未在规定期限内认证抵扣，且未按规定作进项税额转出处理，该发票后续如何处理？（）

A.可以在2023年底前申请退税

B.只能作为普通发票，其增值税额计入相关成本费用

C.经主管税务机关批准，可待实际发生可抵扣项目时再次认证抵扣

D.必须进行进项税额转出，但可追溯认证抵扣

3.某生产型一般纳税人购进用于本企业生产经营的设备一台，取得了增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元，税额为13万元。该设备预计使用年限为10年，无残值。根据相关税法规定，该设备进项税额的抵扣年限是（）。

A.购进当期一次性全额抵扣

B.从购进月份起，分两年抵扣完毕

C.从购进月份起，分十年平均抵扣

D.抵扣期限由企业