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会计岗位履职管控解决方案

我在制造行业做财务负责人快十年了，前几年公司出过一件让我至今印象深刻的糟心事：当时我们为了省人手，让一名往来会计同时兼管出纳的部分工作，一人拿着银行制单和复核两个U盾，还负责自己核对往来账和银行对账单，结果大半年过去，年底审计才发现他挪走了几十万公款，前期完全没有任何预警。那段时间我天天跟着查账梳理，半个月没睡过一个安稳觉，也实打实意识到，会计岗位的履职管控绝不是摆摆样子的规章制度，是真的能防风险、保平稳的核心工作。经过大半年的梳理调试，我们搭建出了这套适配中小规模企业的会计岗位履职管控方案，经过几年落地验证，效果非常好，今天把完整方案整理出来。

1管控背景与现存核心问题

出了那次事件之后，我带着财务部门全员对所有会计岗位的履职情况做了全梳理，发现大部分企业不管规模大小，都会碰到几类共性问题，这些问题也是管控的核心切入点。

1.1岗位职责边界模糊，不相容岗位混同

这是最普遍的问题，很多中小企业老板觉得财务就几个人，能省就省，经常一人多岗，把本该分开的工作放到一个人身上。我们之前就是这样，为了少招一个人，让会计兼出纳，制单的人同时兼审核，对账的人自己干自己核对，等于没有人监督，不管是有意犯错还是无意出错，都很难及时发现。哪怕是规模大一点的公司，也经常会出现职责交叉，比如费用会计和成本会计都管物料报销，出了错两个人互相甩锅，谁都不担责任。

1.2履职过程