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2026年税务政策与税务筹划题目

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

题目1：

某制造业企业位于东部经济发达地区，2026年预计应纳税所得额为800万元。根据最新税收政策，该企业可享受哪些优惠政策？（）

A.企业所得税减半征收

B.企业所得税按15%税率征收

C.企业所得税按20%税率征收

D.企业所得税全免

答案：B

解析：根据2026年《企业所得税法》修订草案，东部经济发达地区的企业所得税税率统一调整为15%，因此该企业可享受15%的税率优惠。

题目2：

某高新技术企业位于西部欠发达地区，2026年研发费用投入占销售收入的比例为10%。该企业可享受的研发费用加计扣除比例是多少？（）

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

答案：C

解析：根据最新税收政策，西部欠发达地区的高新技术企业研发费用加计扣除比例提高至150%，因此该企业可享受150%的扣除比例。

题目3：

某小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税是多少？（）

A.6万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

答案：A

解析：根据最新税收政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，因此应纳税额为50×12.5