2026年最新税务师税法二考试真题答案解析.docx

2026年最新税务师税法二考试真题答案解析

1.根据企业所得税法及2025年最新征管口径，下列企业中，不属于2025年度企业所得税居民企业的是（）。

A.在上海市注册但实际管理机构在新加坡的甲商贸公司

B.在香港注册但实际管理机构在深圳市的乙科技公司

C.在韩国注册且实际管理机构在韩国，未在我国境内设立机构场所但有来源于我国境内特许权使用费所得的丙文创公司

D.在北京市注册且实际管理机构在北京市的丁制造公司

答案：C

解析：居民企业的判定标准为注册地在境内或实际管理机构在境内，只要满足其一即为我国居民企业，需就其来源于境内外的全部所得纳税。选项A注册地在上海，属于境内注册，即使实际管理机