改进的现金流量表(间接法)编制的Excel设计会计实务经验之谈.docVIP

改进的现金流量表（间接法）编制的E__cel设计【会计实务经验之谈】

一、利用E__cel编制改进的现金流量表（间接法）

利用E__cel编制改进的现金流量表（间接法），其工作表设计及操作步骤如下：

第一步，建立“现金流量表项目”工作表，在该表上将调节项目分类编号，如图1所示。

第二步，建立“现金变动日记账”工作表。对发生的每一项经济业务，按具体调节项目的判断条件逐一进行分析，判断是否会引起某一个调节项目的增加。如果判断该项业务会引起某一个调节项目的增加，则确定该项目的增加数，在该表上登记。以《改进的现金流量表（间接法）编制示例》一文中的示例为例，得到的现金变动日记账记录如图2所示。

第三步，建立“检索标准”工作表，在该表上列示DSUM函数参数的检索标准，如图3所示。

第四步，建立“现金流量表（间接法）”工作表，在该表上对应调节项目设置DSUM函数，如图4所示。

完成以上各步设计及操作后，即可自动得到按各调节项目分类汇总后的现金流量表（间接法），如图5所示。

二、业务模块编制法

笔者在《改进的现金流量表（间接法）编制示例》一文中曾指出，虽然编制现金流量表（间接法）在整体上是一件“复杂的工程”，但是具体落实到每一项相关的经济业务时，由于“工程的分解”而变得操作简单。

正因为“工程的分解”使得容易编制本文的“现金变动日记账”工作表，至于数据的分类汇总这一手工操作非常麻烦的工作，在本文中