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2025-2026年企业内部审计优化方案

为贯彻落实《中华人民共和国审计法实施条例》《企业内部控制基本规范》及《中国注册会计师审计准则第1211号——识别和评估重大错报风险》等法律法规、政策文件及行业标准。同时，结合本企业当前内部审计工作实际现状，特别是面对日益复杂的业务环境、不断升级的监管要求以及数字化转型带来的新挑战，为全面提升内部审计质量与效率，强化风险防控能力，促进企业治理水平优化，特制定本方案。本方案执行周期为2025年1月至2026年12月，适用范围覆盖企业所有部门、子公司及关键业务流程。同时，覆盖对象包括但不限于财务、运营、合规、IT等核心领域。

一、总体要求与工作目标....................3

（一）总体要求........................4

（二）工作目标........................5

二、责任体系与任务分解....................7

（一）审计委员会职责定位与履职标准..............8

（二）内部审计部门职责定位与履职标准.............9

（三）各业务部门职责定位与履职标准.............11

（四）信息技术部门职责定位与履职标准............12

三、重点任务与专项行动...................13

（一）内部审计体系优化行动......