2026年税务师税法二冲刺复习试卷解析.docxVIP

2026年税务师税法二冲刺复习试卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.2025年3月，某居民企业为开发新技术发生研发费用支出200万元，其中不形成无形资产计入当期损益的金额为120万元。该企业2024年会计利润总额为500万元，以前年度无亏损。假设其他条件符合税法规定，该企业2025年计算应纳税所得额时，准予扣除的研发费用加计扣除金额为（）万元。

A.24

B.30

C.40

D.48

2.下列各项中，属于个人所得税综合所得征税范围的是（）。

A.个人转让上市公司限售股取得的所得

B.个人取得的特许权使用费所得

C.财产转让所得

D.经营所得

3.甲公司为居民企业，2024年度境内应纳税所得额为800万元，在境外A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳所得税税额为60万元。假设A国税法规定的所得税税率为30%，甲公司当年汇总计算应补缴的中国企业所得税税额为（）万元。

A.0

B.10

C.15

D.20

4.2025年1月，张某与李某签订房屋租赁合同，租赁期为1年，每月租金2000元。该房屋为张某自有的非住宅。张某应缴纳的印花税税额为（）元。

A.24

B.12