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记账实操-差旅费、办公费、招待费报销全流程账务处理分录.doc

记账实操-差旅费、办公费、招待费报销全流程账务处理分录.doc

    会计实操文库

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    记账实操-差旅费、办公费、招待费报销全流程账务处理分录

    费用报销核心流程分为「员工预借备用金→报销冲账（多退少补）」和「员工垫付后直接报销」两类，分录需区分部门归属（管理部门/销售部门/生产部门）和增值税抵扣规则，以下为具体实例（增值税税率：专票13%/6%，国内旅客运输服务进项税按规定抵扣）。

    一、差旅费报销账务处理

    差旅费涵盖交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费，核心科目为「管理费用/销售费用/制造费用—差旅费」，预借时通过「其他应收款」核算。

    场景1：员工预借备用金，报销时多退少补

    （1）预借

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