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2026年最新初级会计经济法基础错题专项真题及答案

1.甲个体工商户为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税，2025年第四季度销售货物取得含税销售额28.5万元，转让一处2018年购置的闲置商铺取得含税收入105万元，购置原价为50万元，甲选择差额缴纳增值税。已知小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元）免征增值税，该个体工商户第四季度应当缴纳的增值税为（）。

A.0万元B.2.62万元C.2.54万元D.3.89万元

答案：B

考生常见错误：本题为增值税小规模纳税人免税政策的高频错题，超过80%的考生会错选A，错误原因是混淆了免税政策中销售额的扣除规则。根据政策规定，小规模纳税人合计季度销售额超过30万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。本题中，销售货物含税销售额28.5万元，换算不含税约为28.22万元，扣除不动产销售额后未超过30万元，因此销售货物部分免征增值税，仅需对销售不动产部分缴纳增值税。应缴纳增值税=（105-50）÷（1+5%）×5%≈2.62万元，因此B正确。

2.中国公民张某，2025年取得工资薪金所得18万元，专项扣除2.6万元，张某家中父亲63岁，母亲58岁，张某还有一个姐姐，姐妹二人约定分摊赡养老人专项附加扣除，张某当年计算个人所得税时可以享受的赡养老人专项附加