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2026年最新税务师税法二专项试题及答案解析

一、单项选择题

1.某居民企业为小型微利企业，2026年全年应纳税所得额为280万元，从业人数220人，资产总额4500万元，该企业2026年应缴纳企业所得税（）万元。

A.14

B.28

C.35

D.70

2.张某为我国居民个人，2026年每月取得工资薪金收入30000元，每月按规定负担三险一金5000元。张某为独生子女，父母均年满62周岁，育有一儿一女，儿子就读初中、女儿年满2周岁，夫妻双方约定子女教育、3岁以下婴幼儿照护支出均由张某全额扣除，另有首套住房贷款利息支出由张某扣除。张某2026年综合所得的应纳税所得额为（）元。

A.120000

B.132000

C.144000

D.156000

3.甲小型微利企业2026年3月与乙公司签订一份不含增值税金额为120万元的货物买卖合同，已知买卖合同印花税税率为万分之三，甲企业2026年该业务应缴纳印花税（）元。

A.180

B.360

C.540

D.720

4.根据我国对外签订的避免双重征税协定的一般规定，下列关于常设机构的表述中，正确的是（）。

A.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施构成常设机构

B.建筑工地、建筑、装配或安装工程持续超过6个月的，构成常设机构

C.专为本企业采购货物或者商品、搜集情报的目的所设的固定营业场所构成常