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2026年中级会计师培训：税务筹划与报表编制同步练习题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度利润总额为200万元，其中业务招待费超标20万元，广告费超标15万元。假设该企业适用所得税税率为25%，则其当年度应纳税所得额为（）。

A.200万元

B.205万元

C.215万元

D.230万元

2.企业通过关联交易将利润转移至低税率地区，这种税务筹划方式属于（）。

A.优惠税率筹划

B.分期纳税筹划

C.关联交易筹划

D.成本费用调整筹划

3.某公司2025年度固定资产折旧采用直线法，税法规定可采用加速折旧法。若该公司固定资产原值100万元，预计净残值10万元，预计使用年限5年，则税法调整后第一年可多扣除的折旧费用为（）。

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.25万元

4.企业通过向员工提供实物福利（如免费午餐）进行税务筹划，其税前扣除限额取决于（）。

A.实际发生金额

B.员工工资总额的14%

C.市场公允价值

D.企业成本费用预算

5.某企业2025年度境内所得利润100万元，境外所得利润20万元（已预缴所得税5万元）。假设企业所得税税率为25%，则其当年度应补缴的所得税为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

6.企业将自用房产对