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2026年税法计算试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某增值税一般纳税人2026年1月销售货物取得不含税销售额800000元，同时收取包装物押金22600元（单独记账核算，期限3个月）。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额52000元，全部用于生产。该企业当月应纳增值税为多少元？

A.45600元

B.52000元

C.54600元

D.104000元

答案：A

解析：单独记账核算且未逾期的包装物押金，不计入销售额。销项税额=800?000

2.某企业为增值税小规模纳税人，2026年第二季度提供咨询服务取得含税收入303000元，适用征收率3%。该季度应纳增值税为多少元？

A.9000元

B.8825.24元

C.9090元

D.8825元

答案：D

解析：小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=303

3.某化妆品生产企业2026年3月销售高档化妆品取得不含税销售额500000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业当月应纳消费税为多少元？

A.65000元

B.75000元

C.85000元

D.57500元

答案：B

解析：消费税从价计征，应纳税额=500

4.某白酒生产企业2026年4月销售白