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2026年国家税务师考试税法试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税销售额113万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的税额为10万元。该企业当月应纳增值税额为（）。

A.3万元

B.6万元

C.13万元

D.23万元

2.个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征增值税。该政策适用于（）。

A.所有地区的个人住房销售

B.仅限一线城市的个人住房销售

C.仅限二线城市的个人住房销售

D.仅限农村地区的个人住房销售

3.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其应纳企业所得税额为（）。

A.6.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

4.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.生产设备的折旧费

B.职工工资薪金

C.资产租赁费

D.与生产经营无关的捐赠支出

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得的收入范围包括（）。

A.稿酬所得、经营所得

B.劳务报酬所得、财产租赁所得

C.工资薪金所得、经营所得

D.稿酬所得、财产转让所得

6.某企业2025年转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元。该企业转