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2026年税务师考试《税法》专项训练及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.29

B.2.30

C.2.91

D.3.00

3.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。

A.必须申请成为一般纳税人

B.实行简易计税方法，不能享受任何增值税优惠

C.发生应税行为时，应按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额

D.实际税负低于一般纳税人的，可以申请认定为一般纳税人

4.消费税的征税环节主要发生在（