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行政事业单位内部内控规范

一、内部控制组织架构建设

（一）内部控制牵头管理部门设置

行政事业单位应当明确由单位主要负责人牵头的内部控制建设工作领导小组，组长由单位党组（党委）书记、局长（主任）担任，副组长由分管财务和纪检监察的副职领导担任，成员涵盖办公室、财务、业务、人事、纪检监察、资产、政府采购等核心业务部门主要负责人。领导小组年度至少召开2次专题会议研究内部控制工作，遇到重大事项随时召开，每次会议形成明确决议并跟踪落实，决议落实完成率应当达到100%。单位应当明确财务部门作为内部控制日常管理牵头部门，配备不少于2名专职内部控制管理人员，其中具备中级以上会计专业技术职称或三年以上内控管理经验人员占比不低于50%，牵头部门主要履行以下职责：拟定内部控制建设实施方案，梳理单位各类经济活动和业务活动风险，组织制定内部控制制度，推动各部门执行内部控制要求，开展内部控制执行情况监督检查，组织内部控制评价和报告编报，向单位领导小组汇报内部控制建设进展。

（二）关键岗位设置与人员管理

单位应当对所有涉及内部控制的关键岗位进行明确界定，涵盖预算编制、资金支付、政府采购、资产管理、项目建设、合同管理、票据管理、印章管理8大类，共设置关键岗位不少于15个，每个关键岗位必须明确岗位职责、任职条件和履职要求，形成《关键岗位说明书》并在单位内部公示。严格执行不相容岗位分离制度，具体分离要求如下：

1.预