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行政事业单位往来款项清理制度

为进一步规范行政事业单位往来款项管理，及时清理长期挂账往来，盘活财政存量资金，防范财务风险，保障国有资产安全完整，根据《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》（财政部令第71号）《事业单位财务规则》（财政部令第108号）《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》及财政部关于加强行政事业单位财务管理、推进预决算管理的相关要求，结合实际制定本制度。

本制度适用于本单位及下属所有独立核算的二级事业单位、分支机构的往来款项清理管理工作，遵循四项基本原则：一是谁经办谁负责原则，往来款项形成的业务部门和经办人为清理第一责任人，对往来款项的真实性、清理及时性负责，不因岗位变动、人员调整免除责任；二是全面清理全覆盖原则，所有形成的往来款项全部纳入清理范围，不留死角，不遗漏任何一笔挂账；三是合规分类处理原则，严格按照财务制度、国有资产管理规定区分不同情形处理，严禁违规核销、违规挂账，保障国有资产不流失；四是账销案存动态管理原则，已核销的坏账损失保留追索权，建立动态跟踪机制，及时跟进后续变动情况。

一、职责分工

（一）单位领导层面。单位主要负责人对本单位往来款项清理工作负总责，对重大清理事项、大额坏账核销、无法支付款项转收入等事项履行最终审批责任；分管财务的领导负责统筹协调往来款项清理日常工作，审核清理方案和处理意见，督促各部门落实清理任务。

（二）财务部门。财务