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2026年最新税务筹划考试真题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据财政部、税务总局2026年第1号公告《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，2026年1月1日至2028年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.12.5%B.25%C.20%D.50%

【答案】B

【解析】2026年开年财政部、税务总局延续小微企业所得税优惠至2028年底，明确对年应纳税所得额300万元以下的小型微利企业，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收，实际税负维持5%，不再设置100万以下更低税负档位，简化政策适用口径，降低纳税人申报遵从成本。选项A为2021-2022年100万以下应纳税所得额档位适用的减计比例，选项C、D为旧政策过渡期非适用比例，均不符合2026年最新政策要求。

2.全面数字化电子发票（数电票）实现全国覆盖后，某装备制造企业为增值税一般纳税人，2026年3月取得上游供应商开具的数电票注明增值税额130万元，其中涉及购入货物用于简易计税项目对应的进项税额30万元，用于免税项目对应进项税额10万元，因供应商走逃失联被税务机关标记为异常凭证的对应进项税额20万元，企业当月未就异常凭证向主管税务机关提