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《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2026年)

一、单项选择题（每题1.5分，共40题，共60分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.国有企业

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

3.某居民企业2025年度实现利润总额500万元，其中国债利息收入20万元，被环保部门罚款15万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.495

B.480

C.465

D.500

4.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例为（）。

A.3%

B.10%

C.12%

D.15%

5.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得按纳税年度合并计算个人所得税，适用的税率为（）。

A.5%至35%的超额累进税率

B.3%至45%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.5%至45%的超率累进税率

6.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所且在境内居住不满