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收据能不能税前扣除：四种处理路径、小额零星500元口径与5月31日补票线

含判定树四问、小额零星各地口径对照、收款凭证必备字段、报销规范八条与六个汇缴高频错误

适用对象：费用会计、税务会计、出纳、财务经理｜依据：企业所得税税前扣除凭证管理办法（国家税务总局公告2018年第28号）、企业所得税法第8条、税收征收管理法第32条、增值税暂行条例实施细则第37条

12月翻凭证，最怕三样：专家8000元课酬附着张手写收据；装修4.8万元尾款是张没身份证号的白条；搬运费每天60元现金，收条一叠。能不能扣？网上一半说收据不能扣，一半说500元以下都能扣，没人告诉你下一步干嘛。

先纠正一个被传错的日期：汇算清缴不是3月底截止。企业所得税法第54条写的是年度终了之日起五个月内，即次年5月31日。4月、5月正是补开换开发票的黄金窗口，记错的人往往1月就放下，想起来已过期限。

处理这些凭证，靠四个问题按顺序问：对方是单位还是个人？金额过没过小额零星的线？能不能补开发票？不能补开，能不能去税局代开？四问走完落在四条路径，动作、凭证和后果各不相同。这篇拆开判定树，给到能抄进制度的颗粒度。

四个入口问题，问完就知道走哪条路

判定顺序不能乱。先看对方身份，第9条把已办理税务登记的纳税人和个人分成两个世界；再看金额，个人世界的豁免口径只有一条；然后看补开，最后看代开。跳步最常见错误：对方是单位却