汽车制造企业税务计算案例分析.pdfVIP

1.【案例分析题】

某企业为一家汽车制造商，是一般，2021年5月发生如下业务。

（1）进口一批汽车配件，关税完税价格50万元，完税后取得填发的缴款书。

（2）购进一批生产原料，取得的上注明金额100万元，税额13万元。

（3）将自产的2辆小汽车给商业合作伙伴，开具的上注明金额20万元，税额

2.6万元。

（4）汽车修理服务，取得含入10万元。

（5）销售小汽车20辆，取得含税销售收入300万元。

（其他相关资料：进口汽车配件的关税税率为10%，小汽车的消费税税率为5%；相关票据均已通

过主管比对认证。）

第1题计算当月应缴纳的进口环节的关税、税额。

题目解析

当月应缴纳的进口环节的关税税额=50×10%=5（万元）。

当月应缴纳的进口环节的税额=50×（1+10%）×13%=7.15（万元）。

第2题计算当月可以抵扣的进项税额。

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