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2026年CPA税法增值税综合题库(含答案)

一、综合题（本类题共2小题，共30分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）

1.位于市区的甲智能设备制造企业为增值税一般纳税人，主营智能设备生产销售、技术服务及出口业务，2026年3月发生下列经营业务：

（1）从境外乙公司进口一台生产检测设备，境外成交价格折合人民币180万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费12万元、保险费3万元，取得海关填发的增值税专用缴款书。已知该设备进口关税税率为10%，甲企业缴纳进口环节税金后取得完税凭证，已勾选确认用于应税项目。

（2）从境内一般纳税人处采购生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额400万元、税额52万元；从小规模纳税人处采购生产用包装材料，取得对方开具的3%征收率增值税专用发票上注明金额80万元、税额2.4万元，当月将该批包装材料的20%用于职工福利部门的日常耗材。

（3）向境内丙公司销售自产A型智能设备200台，开具增值税专用发票注明不含税价款1200万元，同时收取包装费3.39万元，开具普通发票；因丙公司提前10天支付货款，给予2%的现金折扣，实际收取价税合计金额1179.39万元。此外，将同型号A型设备10台无偿赠送给当地职业技术学院用于实训教学，未开具发票。

（4）为丁公司提供生产设备定制化技术服务，合同约定不含税总价款150万元，当月完成全部服