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行政事业单位票据核销管理制度

为加强行政事业单位票据管理，规范票据核销行为，堵塞财务管理漏洞，防范财政资金风险，保障国有资产安全完整，根据《财政票据管理办法》（财政部令第104号修正）、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》以及同级财政部门关于行政事业单位票据管理的相关规定，结合本单位实际，制定本制度。

一、适用范围与基本原则

本制度适用于本单位及所属二级预算单位所有票据的核销管理，涵盖各类纸质票据与电子票据，具体包括：（一）财政部门监制的行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书、行政事业单位资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、公益性单位接收捐赠统一票据、医疗收费票据、社会保险费票据以及其他财政票据；（二）单位因内部管理需要自制的内部结算票据、收款收据等。

本单位票据核销管理遵循以下基本原则：

1.核旧领新原则：所有票据实行领用新票前必须完成旧票核销，未完成核销的不得领用新票据，从源头控制票据积压风险；

2.全程管控原则：从票据领用、使用、整理、审核、核销、保管到销毁，全流程留痕管理，责任明确到人；

3.分类核销原则：根据票据类型、使用状态分类办理核销，不同状态票据执行不同的核销流程与标准，提高管理效率；

4.合规优先原则：所有核销必须符合财经法规与财政部门规定，严禁违规核销、虚假核销，保障资金安全。

二、职责分工

（一）财务部门（归口管理部门）