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企业内部控制实务指南

控制环境·风险评估·控制活动·信息沟通·内部监督

第一章内部控制概述

考点1：内部控制目标

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制目标包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制不是单纯的制度汇编，而是嵌入经营管理各环节的动态过程，也不能绝对杜绝所有风险，只能提供合理保证。

考点2：内部控制原则

全面性原则要求内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位各种业务和事项；重要性原则要求在全面控制基础上关注重要业务事项和高风险领域；