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资金活动内部控制实务指南

筹资·投资·资金营运·风险控制

第一章资金活动内控概述

考点1：管控目标

资金活动是企业筹资、投资和资金营运活动总称。资金活动内部控制目标是：维护资金安全完整，防范资金被挪用、侵占和抽逃；合理安排资金收支，保障正常生产经营和偿付能力；提高资金使用效率，降低资金成本；规范资金决策程序，防范投融资和营运风险。资金活动风险高、舞弊易发，是企业内部控制首要领域。

考点2：总体要求

要求

内容

职责分离

出纳与会计、审批与经办分离

授权审批

明确权限，重大事项集体决策

预算控制

资金收支纳入预算管理

对账检查

定期盘点、对账、稽核

第二章筹资活动控制

考点1：筹资风险

筹资