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工资社保公积金核算流程——含五险一金计提与缴纳

覆盖工资计提、五险一金计算、个税代扣与发放核算

工资、社保、公积金是每月必做的核算循环：基数口径错、比例算错、计提与缴纳脱节，会同时影响成本、负债与个税。本流程给出工资总额口径、五险一金比例、计提与发放的完整核算。

一、工资与五险一金口径速查

表1五险一金缴费比例参考表

项目

单位比例

个人比例

说明

养老保险

16%

8%

基数有上下限

医疗保险

8%左右

2%

含生育合并

失业保险

0.5%至1%

0.5%

按地区

工伤保险

0.2%至1.9%

个人不缴

行业费率

住房公积金

5%至12%

5%至12%

同比例

基数

上年月均工资

有上下限

核定后执行

基数是核算的第一关键：社保公积金按上年月平均工资核定，上下限按当地社平工资确定；新入职员工按首月工资或约定基数，次年统一调整。基数口径错误会连锁影响计提与缴纳。

比例按地区执行，各省市存在差异；比例调整（社保降费、公积金比例）按当地当年文件执行，财务每年复核一次缴费比例与基数。

二、核算操作流程

工资核算六步流程

步骤

操作内容与要点

1

编制工资表（应发、社保、个税、实发）

2

计提工资与五险一金单位部分

3

代扣个人社保公积金与个税

4

发放工资并代缴五险一金

5

个税申报与缴款

6

月末核对计提与缴纳差异

流程要点：应发工资按考勤与绩效计算，扣款项目单列；计提与缴