做账实操-库存现金账实不符：账面现金与保险柜实存现金不一致 会计处理分录.doc

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES7

做账实操-库存现金账实不符：账面现金与保险柜实存现金不一致会计处理分录

核心定义：月末/盘点日现金日记账账面余额与保险柜实际现金金额不一致，分为现金盘盈（实存＞账面，钱多了）、现金盘亏（实存＜账面，钱少了）。属于出纳日常高频差错，多为漏记单据、报销找零误差、收付登记错误导致。

调账核心逻辑：先挂过渡科目「待处理财产损溢」调平账实差异，查明原因后再结转对应损益/责任人科目；区分本年差错、跨年遗留差异，按大小准则规范处理。

差错本质：现金收付漏记、错记、零尾差异、出纳收付误差，属于资产账实差异，最终转入当期损益，跨年小企业直接当期处理、大企业追溯