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2026年最新矿业权评估师矿业增值税练习试题及答案

1.某大型战略性锂矿开采企业为增值税一般纳税人，2026年3月开展选矿尾矿综合回收利用项目，利用尾矿生产锂云母精矿，符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2025年版）》即征即退90%政策要求。当月企业实现常规锂精矿不含税销售收入36000万元，实现尾矿综合利用锂云母精矿不含税销售收入4000万元；当月购进采矿、选矿生产用材料、电力、服务等取得增值税专用发票注明的进项税额合计2080万元，其中尾矿综合利用项目单独核算的进项税额为80万元，其余进项为常规生产项目与尾矿综合利用项目共同发生，无法准确划分。已知锂精矿产品适用增值税税率13%，则该企业当月尾矿综合利用项目可申请退还的增值税即征即退税额为（）万元。

A.216B.280.8C.324D.468

答案：A

解析：根据2026年矿业权评估师职业资格考试适用的增值税政策，纳税人同时从事增值税应税项目和即征即退、先征后退项目的，应分别核算对应项目的销售额和进项税额，无法准确划分的共同进项税额，按照即征即退项目销售额占当期全部销售额的比例计算分摊，不得将无法划分的进项全部计入应税项目抵扣。本题中企业当期全部不含税销售额合计为36000+4000=40000万元，尾矿综合利用项目销售额占比为4000÷40000=10%；当期无法划分的共同进项税额为2080-80=